投資信託の基礎知識＆用語集のご利用方法

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個別元本方式

投資信託の税金の計算を行う方式のこと。追加型株式投資信託において、受益者ごとのファンド買付け時の価額が当該受益者の税法上の「元本（個別元本）」となり、解約（償還）時の価額が個別元本上回っている場合、その超過額に対して税金が課せられる。一部解約時、および償還時の個別元本超過額が課税対象となる。